Порядок применения упрощенной системы налогообложения

Порядок применения упрощенной системы налогообложения

  Вопрос:

В 2007 году ООО применяла УСН 6%, выполнила в качестве генподрядчика строительно-монтажные работы (подписали акты выполненных работ в декабре 2007 года) с привлечением субподрядчиков (акты подписаны в январе 2008 года), оплата за выполненную работу от заказчика поступила в январе 2008 года, когда ООО перешло на общую систему налогообложения.

1. Какой налог мы должны заплатить (УСН или ОСНО)?

2. Можем ли мы включить субподрядные работы в расходы по налогу на прибыль, если они выполнены позже (в силу погодных условий) даты подписания актов заказчиком?

  Ответ:

Согласно пп.1 п.2 ст.346_25 НК РФ при переходе с упрощенной системы налогообложения на общую с использованием метода начислений доходы в сумме выручки от реализации, оплата которых не была получена до даты перехода на общую систему налогообложения, учитываются в составе доходов на дату перехода на общий режим налогообложения.